Ефективно данък върху доходите - изчисляването на формулата, по примера на България
Един от най-сигурните показатели за ефективността на организациите от всякакъв вид е данък върху доходите (в сила).
Това е най-ясно дава да се разбере дали фирмата носи доход, включваща всички данъци и различни такси.
В България законодателството не е по-малко сложно, отколкото в чужбина, и, следователно, всеки управител на предприятието или частен бизнесмен трябва да разбират напълно всички такси, плащани от неговата компания.
Какво е това?
Ефективната данъчна ставка за доходите (на английски език - ефективната данъчна ставка) е средна или обща стойност на данъчната тежест, с който се облагат всички доходи на всяка компания.
Също така, можете да се отрази и данъци върху доходите на физически лица, които не са водещи всяка стопанска дейност, които получават всичките си доходи под формата на заплати. Данъчната ставка може да се изрази по друг начин.
Но ефективната ставка е най-достъпните и ясно показва общия брой на различните данъци, плащани от данъкоплатците (физическо или юридическо лице).
Математически счита, че скоростта се изразява в дроб, в числителя на която е общата сума на всички данъци и такси, а знаменателят - общите приходи от всички дейности на компанията, частно лице.
Познаването на точната стойност на ефективната данъчна ставка за оптимизиране на разходите си.
Възможно е поради следните причини:
- разглежда данъчната ставка дава възможност да се направи оценка на ефективността на бизнеса като цяло, неговата рентабилност, като се вземат предвид всички задължителни разходи;
- данъчни закони са много сложни, и да разберат неговите тънкости, не е доста трудно специалист. Общата стойност на данъците показва ефективен данък върху доходите, което позволява на компанията да се направи оценка на възвръщаемостта на един човек, без да има някаква идея за данъчните закони.
Определяне на данъчната тежест
Данъчната тежест - тази стойност, което прави възможно да се прецени колко въздействие плащания на данъка върху добива и рентабилността на предприятието.
Данъчни и надзорни организации очакват тази опция е съвсем проста: общо всички разходи по изплащането на данъчната тежест и разделен на общия доход на компанията (или личността).
Но има и други начини за определяне на този параметър. Те се отличават със следните критерии:
- по отношение на които се използва за сравняване на общия брой на извършените плащания по събирането на данъци;
- тип структура и данъчни плащания отчитат при изчисляването на данъчната тежест.
При изчисляването на данъчната тежест на използвания от Министерството на финансите на Руската федерация метод:
- при използване на този метод се прилага формула представляващ фракция.
Вземете сумата от всички данъци, плащани и разделена на сумата на приходите от данък върху доходите реализуема nerealizatsionnyh.
За резултатът се изразява като процент необходимо да се умножава по 100%. Формулата е следната:
АРТ - получените постъпления от продажбата на всички видове стоки и услуги, произведени от дружеството;
DV - без приходи от дейността.
Недостатъкът на този метод е невъзможността на изчисляване да го използвате, за да се вземат предвид промените в конструктивния елемент самата данъци данъчна тежест.
Тази методология отчита само данъчния капацитет на произвежданите продукти.
ефективната ставка на подоходния данък зависи от много различни фактори (промени в данъчните закони и други).
Но, въпреки това, изчисли си сам, можеш без помощта на специалист, ако ви покажа достатъчно търпение.
Изчисляване (формула)
Формулата за изчисляване на ефективната данъчна ставка е изключително проста. Това е съотношението на общия размер на данъчните приходи, натрупани по време на периода, се изчислява, към данъчната основа.
Самите на данъчните ставки, определени от действащото законодателство в страната. Например, лихвен процент, българските данъчни печалби, е 20%, а данъкът върху добавената стойност е 18%.
Формулата за изчисляване е както следва:
NPU - плаща данък върху печалбата;
D - общия доход;
P - общото потребление.
Общо приходи и разходи се вземат в съответствие с RAS - българските счетоводни стандарти.
Има една компания, в която общия доход на BU (счетоводство) и ОУ (данък счетоводство) в размер на отчетния период до 500 хил. Рубли.
Разходи в отчитането ще бъде равна на 300 хиляди рубли, разходи за данъчни цели. - 250 хиляди рубли ..
Данък върху доходите в този случай се изчислява, както следва:
От общите приходи от 500 хил. Рубли приспадат разходите за различните данъци. В резултат се умножава по разликата на 0.2 (или 20%, когато е необходимо да се изрази резултатът като процент). Резултатът е нетен данък върху доходите.
След данък ще се изчислява на печалбата може да се направи на ефективната данъчна ставка:
Получената броя - 0,25 - 25%. Това означава, че ефективната данъчна ставка е равна на 25% от цялото.
Важно е да се знае следната функция - по-неефективността (при признаването на разходи) на данък общ доход, по-високата ефективната ставка.
Някои трудности могат да възникнат при изчисляването на ефективната данъчна ставка върху печалбата, ако се използва система за прогресивно данъчно облагане.
Зададохме следните условия за определена цел:
- при приходи от над $ 50 хиляди, наложена данък, ставката е 50%;
- приходи в диапазона от $ 15 000 до 50 000 $ се облага с 25%;
- ако сумата на доходите е между $ 5000 до $ 15 000, а данъчната ставка е само 10%;
- доходите на по-малко от $ 5000 са обект на 5% данък.
Да предположим, че данъчно задълженото лице е получил общо приходи от неравни акции в размер на $ 95 000, е той.
Данъчни задължения ще бъдат приспаднати в съответствие с условията на прогресивно данъчно облагане:
Получените данни са обобщени: 22500 $ + 8750 $ + 1000 $ + 250 $ = 32500 $.
Използване на опростена формула за намиране на ефективната данъчна ставка, получаваме:
При изчисляване на ефективната ставка може да причини значителни разлики между данните, получени в резултат на изчисленията и номиналната скорост.
Разходи за данък общ доход:
ефективната ставка на подоходния данък за е, както следва:
Също така, се очаква намаляване на данъчните ставки за компаниите, разходи (капиталови), от които да надвишават 20% от размера на дохода (облагаема).
Много страни имат доста особена система на данъчно облагане, наречена "прогресивен".
Най-голям доход на физическо или юридическо лице, толкова по-голяма е приложен данъчната ставка. И обратно, колкото по-малък от общия доход - толкова по-ниска данъчна ставка.
Ставката, приложима за максималния размер на облагаемия доход на едно лице се нарича граница. пределната данъчна ставка се използва за изчисляване на пределната ефективен лихвен процент.
В една от европейските страни данъчната ставка е както следва: